JAWABAN STUDY KASUS
PROGRAM MAGISTER MANAJEMEN PERBANKAN
Audit Perbankan dan Electronic Banking
Kasus I
- Mekanisme kliring dalam bentuk flow diagram aliran dana dan contohnya (dalam bentuk jurnal), termasuk kemenangan dan kekalahan kliring.
Mekanisme Kliring
Gambar diatas merupakan Proses dari klring yaitu :
Misal kliring terjadi antara nasabah Bank A yang melakukan transfer Pembayaran kepada nasabah Bank B, maka :
- Bank A akan mengirim Nota Kredit Keluar kepada BI atas transaksi transfer pembayaran dalam bentuk Giro dari nasabah Bank A ke Nasabah Bank B
- BI melakukan pengurangan saldo dari R/K Bank A yang ada di BI sejumlah transaksi pembayaran tersebut dan kemudian menambah R/K Bank B yang ada di BI sejumlah penerimaan transfer tersebut.
- BI dengan menerbitkan Nota Kredit Masuk kepada Bank B yang menyatakan bahwa penambahan R/K Bank B di BI atas transaksi pembayaran nasabah Bank A kepada Nasabah Bank B
- Bank B meneruskan Nota Kredit Masuk tersebut dengan penambahan saldo dari rekening Giro Nasabahnya tersebut.
A. Tn. Raja, nasabah giro pada bank BCA Jakarta, beli barang dari Tn Badung, nasabah giro bank BRI Surabaya Rp. 10.000.000,-. Tuan Sigit membayar dengan menerbitkan cek bank BCA Jakarta. Ilustrasi kegiatan kliringnya sebagai berikut :
- Simpanan Giro Tn Badung di Bank BRI bertambah Rp 10juta ( saat cek dicairkan)
- Simpanan Giro Tn Raja di Bank BCA berkurang Rp 10juta (saat cek dicairkan)
- Simpanan Giro Bank BRI di BI bertambah, karena menerima penyetoran dari Bank BCA
- Simpanan Giro Bank BCA di BI berkurang karena penarikan cek nasabahnya.
Bank BRI – cabang Surabaya
Pada saat terima warkat (Cek Tn. Raja) untuk disetorkan (menambah) rekening giro Tn Badung.
D : Warkat (Setoran) Kliring Rp. 10.000.000,-
K : Giro – Tn Badung Rp. 10.000.000,-
Setelah diketahui hasilnya baik, biasanya pada waktu kliring kedua akan dinihilkan rekening Warkat Kliring.
D : B I – Giro Rp. 10.000.000,-
K : Warkat (Setoran) Kliring Rp. 10.000.000,-
Transaksi tersebut dapat saja di catat secara langsung pada saat dinyatakan Kliring berhasil yaitu sbb:
D : B I – Giro Rp. 10.000.000,-
K : Giro – Tn Badung Rp. 10.000.000,-
Bank BCA – cabang Jakarta
Pada saat menerima warkat nasabahnya sendiri (warkat Tn. Raja) akan membebankan rekening Tn. Raja dengan jurnal sbb :
D : Giro – Rek. Tn. Raja Rp. 10.000.000,-
K : B I – Giro Rp. 10.000.000,-
Tn Roma seorang nasabah Bank BRI Surabaya menyerahkan sebuah warkat Giro senilai Rp. 20.000.000,- kepada bank untuk dikirim kepada Tn Bedu, salah seorang nasabah bank BNI Surabaya, oleh kedua bank akan dibukukan sebagai berikut :
Pada bank BRI cabang Surabaya
Pada saat menerima amanat dan warkat dari Tn Roma, akan dibukukan sebagai berikut :
D : Giro - Tn Roma Rp. 20.000.000,-
K : B I – Giro Rp. 20.000.000,-
Pada bank BNI cabang Surabaya
Pada saat menerima warkat setoran untuk menambah rekening Tn Bedu, dibukukan sbb. :
D : B I – Giro Rp. 20.000.000,-
K : Giro - Tn Bedu Rp. 20.000.000,-
Neraca Kliring
NERACA KLIRING Bank BCA | |
Nota Kredit Masuk…Rp Nota Debit Keluar …..Rp. 10.000.000 Kalah kliring….. Rp. 10.000.000 | Nota Debit Masuk…..Rp. Nota Kredit Keluar….Rp. 20.000.000 |
Jml. Keseimbangan Rp. 20.000.000 | Jml. Keseimbangan Rp.20.000.000 |
NERACA KLIRING Bank BRI | |
Nota Kredit Masuk…Rp Nota Debit Keluar …..Rp. 10.000.000 Kalah kliring….. Rp. 10.000.000 | Nota Debit Masuk…..Rp. Nota Kredit Keluar….Rp. 20.000.000 |
Jml. Keseimbangan Rp. 20.000.000 | Jml. Keseimbangan Rp.20.000.000 |
NERACA KLIRING Bank BNI | |
Nota Kredit Masuk… Rp. 20.000.000 Nota Debit Keluar ….. Rp. | Nota Debit Masuk…..Rp. Nota Kredit Keluar….Rp. Menang kliring Rp. 20.000.000 |
Jml. Keseimbangan Rp. 20.000.000 | Jml. Keseimbangan Rp. 20.000.000 |
Neraca Kliring BI
Neraca Kliring Bank | |
Nama Bank yg kalah kliring | Nama Bank yg menang kliring |
Bank BRI..........…..…Rp. 10.000.000 Bank BCA…………..Rp. 10.000.000 | Bank BNI………..Rp. 20.000.000 |
Jml. Debet..…….….Rp. 20.000.000 | Jml. Kredit…………Rp. 20.000.000 |
BI akan menjurnal sbb:
D : Giro – Bank BCA Rp. 10.000.000,-
K : Giro - Bank BRI Rp. 10.000.000,-
D : Giro – Bank BRI Rp. 20.000.000,-
K : Giro – Bank BNI Rp. 20.000.000,
Pengiriman uang dari Tabungan Nn. Vivi (Bank Kenyot – Wonogiri), melalui Bank Tinul – Jakarta dan Bank Jeki – Mataram, kepada Tabungan Ny. Tinche (BPD Attambua – Attambua).
Asumsi :
- bahwa Bank Kenyot memiliki kantor cabang/pusat di Jakarta
- bahwa Bank Tinul memiliki kantor cabang/pusat di Mataram
- bahwa Bank Jeki memiliki kantor cabang/pusat di attambua
Jurnal Transaksi :
Pada Bank Kenyot Wonogiri menuju Bank Kenyot Jakarta
Tabungan Nn Vivi Rp XXX
RAK Rp XXX
Pada Bank Kenyot Jakarta menuju Bank Tinul Jakarta
Pada Bank Kenyot
RAK Rp XXX
R/K pada BI Rp XXX
Pada Bank Tinul
R/K pada BI Rp XXX
RAK Rp XXX
Pada Bank Bank Tinul Jakarta menuju Bank Tinul Mataram
Tidak ada jurnal karena hanya transaksi antar cabang
Pada Bank Tinul Mataram menuju Bank Jeki Mataram
Pada Bank Tinul
RAK Rp XXX
R/K pada BI Rp XXX
Pada Bank Jeki
R/K pada BI Rp XXX
RAK Rp XXX
Pada Bank Bank Jeki Mataram menuju Bank Jeki Attambua
Tidak ada jurnal karena hanya transaksi antar cabang
Pada Bank Jeki Attambua menuju Bak BDP Attambua
Pada Bank Timbul
RAK Rp XXX
R/K pada BI Rp XXX
Pada Bank BPD Attambua
R/K pada BI Rp XXX
Tabungan Ny Tinche Rp XXX
Pengiriman uang antar negara dari Tn. Said (Bank of Saudi – Riyadh) kepada Nn. Tessi (Bank Loro Lopo – Wonosari), melalui Bank Siti Jakarta:
Mekanisme yang terjadi berdasarkan gambar disamping adalah bahwa Bank of Saudi melakukan transaksi payment order dengan menggunakan jasa bank korespondensi yaitu Bank Siti Jakarta, dan bank siti Jakarta kemudian melakukan transfer kapada Bank Siti cabang Wonosari (diasumsikan Bank Siti memiliki kantor cabang di wonosari). Setelah dilakukan transfer maka dilakukan kliring antara Bank Siti Wonosari dengan Bank Loro Lopo Wonosari untuk kemudian pengiriman uang tersebut dimasukkan kedalam rekening Tn Joko.
Atau Bank Of Saudi menjalankan transaksi tersebut dengan menerbitkan Bank Draff yang dijamin oleh Bank Siti Jakarta untuk kemudian Bank Siti mengirimkan langsung Bank Draff tersebut kepada Tn Joko (bisa melalui jasa Pos) untuk kemudian Tn Joko dapat mencairkan langsung (karena Atas Unjuk).
KASUS II:
Neraca Bulanan
Bank Jerry Jogjakarta
1 Januari 2010
(dalam jutaan Rupiah)
Asset | Liabilities | ||
Kas | 125 | Giro | 750 |
R/K pada BI | 175 | Tabungan | 1.500 |
Deposito | 250 | ||
Kredit Investasi | 750 | ||
Kredit Konsumsi | 1250 | Obligasi | 150 |
KUK | 200 | Pinjaman Holding | 350 |
Pinjaman Call Money | 250 | ||
Aktiva Lain | 750 | Modal | 500 |
Total Asset | 350 | Total Liabilities | 3.500 |
Tanggal | Tabungan (%) | Giro (%) | Deposito (%) |
01/01/2010 | 14,50% p.a. | 6,00% p.a. | 16,10% p.a. |
10/01/2010 | 15,00% p.a. | 6,30% p.a. | 17,00% p.a. |
15/01/2010 | 14,75% p.a. | 6,45% p.a. | 16,35% p.a. |
25/01/2010 | 15.25% p.a. | 6.80% p.a. | 16,75% p.a. |
Transaksi serta Mutasi Tabungan dan Giro
Nn. Jean (Tabungan) | ||||||||||
Tanggal | Kredit | Debet | Saldo (Rp) | Bunga | ||||||
2 | Rp 25.000.000 | Rp 25.000.000 | - | |||||||
8 | Rp 15.000.000 | Rp 40.000.000 | Rp 59.589 | |||||||
12 | Rp5.000.000 | Rp 35.000.000 | Rp 65.753 | |||||||
15 | Rp 30.000.000 | Rp 65.000.000 | Rp 42.432 | |||||||
17 | Rp3.000.000 | Rp 62.000.000 | Rp 52.534 | |||||||
17 | Rp3.000.000 | Rp 59.000.000 | Rp - | |||||||
21 | Rp 2.000.000 | Rp 61.000.000 | Rp 95.370 | |||||||
25 | Rp5.000.000 | Rp 56.000.000 | Rp 197.205 | |||||||
25 | Rp4.000.000 | Rp 52.000.000 | Rp 101.945 | |||||||
25 | Rp2.000.000 | Rp 50.000.000 | Rp - | |||||||
26 | Rp 15.000.000 | Rp 65.000.000 | Rp 21.726 | |||||||
26 | Rp 5.000.000 | Rp 70.000.000 | Rp 20.890 | |||||||
26 | Rp 5.000.000 | Rp 75.000.000 | Rp - | |||||||
27 | Rp5.000.000 | Rp 70.000.000 | Rp 29.247 | |||||||
31 | Rp 70.000.000 | Rp 188.014 | ||||||||
Total Biaya Bunga | Rp 874.705 | |||||||||
PPh 10% | Rp 87.471 | |||||||||
Biaya Bunga Bersih | Rp 787.235 | |||||||||
Tuan Anton (Tabungan) | ||||||||||
Tanggal | Kredit | Debet | Saldo (Rp) | Bunga | ||||||
3 | Rp 25.000.000 | Rp 25.000.000 | - | |||||||
7 | Rp 15.000.000 | Rp 40.000.000 | Rp 39.726 | |||||||
12 | Rp 5.000.000 | Rp 35.000.000 | Rp 82.192 | |||||||
12 | Rp 3.000.000 | Rp 32.000.000 | Rp - | |||||||
17 | Rp 3.000.000 | Rp 35.000.000 | Rp 64.658 | |||||||
20 | Rp 3.000.000 | Rp 38.000.000 | Rp 42.432 | |||||||
22 | Rp 5.000.000 | Rp 33.000.000 | Rp 30.712 | |||||||
22 | Rp 4.000.000 | Rp 29.000.000 | Rp - | |||||||
22 | Rp 2.000.000 | Rp 27.000.000 | Rp - | |||||||
24 | Rp 30.000.000 | Rp 57.000.000 | Rp 21.822 | |||||||
24 | Rp 30.000.000 | Rp 27.000.000 | Rp - | |||||||
26 | Rp 5.000.000 | Rp 22.000.000 | Rp 47.630 | |||||||
31 | Rp 22.000.000 | Rp 55.151 | ||||||||
Total Biaya Bunga | Rp 384.322 | |||||||||
PPh 10% | Rp 38.432 | |||||||||
Biaya Bunga Bersih | Rp 345.890 | |||||||||
Tuan Joni (Tabungan) | ||||||||||
Tanggal | Kredit | Debet | Saldo | Bunga | ||||||
1 | Rp 25.000.000 | Rp 25.000.000 | - | |||||||
5 | Rp 15.000.000 | Rp 40.000.000 | Rp 39.726 | |||||||
12 | Rp 5.000.000 | Rp 35.000.000 | Rp 115.068 | |||||||
12 | Rp 3.000.000 | Rp 38.000.000 | Rp - | |||||||
20 | Rp 25.000.000 | Rp 60.000.000 | Rp 113.151 | |||||||
20 | Rp 3.000.000 | Rp 57.000.000 | Rp - | |||||||
21 | Rp 5.000.000 | Rp 52.000.000 | Rp 24.247 | |||||||
21 | Rp 4.000.000 | Rp 48.000.000 | Rp - | |||||||
21 | Rp 2.000.000 | Rp 46.000.000 | Rp - | |||||||
26 | Rp 5.000.000 | Rp 41.000.000 | Rp 96.096 | |||||||
31 | Rp 41.000.000 | Rp 102.781 | ||||||||
Total Biaya Bunga | Rp 388.288 | |||||||||
PPh 10% | Rp 38.829 | |||||||||
Biaya Bunga Bersih | Rp 349.459 | |||||||||
Nn. Dita (Giro) | ||||||||||
Tanggal | Kredit | Debet | Saldo (Rp) | Bunga | ||||||
1 | Rp 125.000.000 | Rp 125.000.000 | - | |||||||
5 | Rp 30.000.000 | Rp 95.000.000 | Rp 82.192 | |||||||
12 | Rp 30.000.000 | Rp 65.000.000 | Rp 114.781 | |||||||
13 | Rp 75.000.000 | Rp 140.000.000 | Rp 11.219 | |||||||
20 | Rp 25.000.000 | Rp 115.000.000 | Rp 173.178 | |||||||
21 | Rp 4.000.000 | Rp 119.000.000 | Rp 20.322 | |||||||
22 | Rp 4.000.000 | Rp 123.000.000 | Rp 21.029 | |||||||
26 | Rp 25.000.000 | Rp 148.000.000 | Rp 339.068 | |||||||
31 | Rp 148.000.000 | Rp 257.096 | ||||||||
Total Biaya Bunga | Rp 761.789 | |||||||||
PPh 10% | Rp 76.179 | |||||||||
Biaya Bunga Bersih | Rp 685.610 | |||||||||
Deposito :
Tn Rince sebesar Rp 5.000.000 pada tanggal 25 januari 2010 sehingga bunga atas deposito (16,75%)
bunga deposito = (Rp 5.000.000 x 16,75%)/365 hari = Rp 2.295
PPh 10% sehingga bunga deposito sebesar = Rp 2.065
Transaksi dan Mutasi Kliring
Tansaksi | Nominal | Bank Yengki | Bank Zinta | Bank Jerry |
Cek Tn. Ali | 5.000.000,00 | (+) 5000000 | (-) 5000000 | |
Bilyet Giro PT. L | 5.000.000,00 | (-) 5000000 | (+) 5000000 | |
Bilyet Giro PT. G | 7.500.000,00 | (-) 7500000 | (+) 7500000 | |
Bilyet Giro PT. K | 7.500.000,00 | (-) 7500000 | (+) 7500000 | |
Cek Tn. Misro | 6.000.000,00 | (+) 6000000 | (-) 6000000 | |
Bilyet Giro PT. H | 5.500.000,00 | (-) 5500000 | (+) 5500000 | |
Jumlah | -7.500.000,00 | -7.000.000,00 | 14.500.000,00 | |
Cek Tn. Said | 4.000.000,00 | (-) 4000000 | (+) 4000000 | |
Cek Nn. Tethi | 5.500.000,00 | (-) 5500000 | (+) 5500000 | |
Bilyet Giro PT. Q | 3.000.000,00 | (+) 3000000 | (-) 3000000 | |
Bilyet Giro PT. T | 7.500.000,00 | (+) 7500000 | (-) 7500000 | |
Bilyet Giro PT. V | 6.500.000,00 | (+) 6500000 | (-) 6500000 | |
Cek Ny. Liu Kim Hwa | 4.000.000,00 | (-) 4000000 | (+) 4000000 | |
Bilyet Giro PT. S | 5.500.000,00 | (+) 5500000 | (-) 5500000 | |
Jumlah | 9.000.000,00 | -1.000.000,00 | -8.000.000,00 | |
Cek Nn. Nia | 5.500.000,00 | (+) 5500000 | (-) 5500000 | |
Bilyet Giro PT. B | 3.000.000,00 | (-) 3000000 | (+)3000000 | |
Bilyet Giro PT. M | 7.500.000,00 | (-) 7500000 | (+) 7500000 | |
Bilyet Giro PT. J | 6.500.000,00 | (+) 6500000 | (-) 6500000 | |
Cek Ny. Yati | 6.000.000,00 | (-) 6000000 | (+) 6000000 | |
Jumlah | 500.000,00 | -5.500.000,00 | 5.000.000,00 | |
Jumlah Keseluruhan | 2.000.000,00 | -13.500.000,00 | 11.500.000,00 | |
Jurnal :
Kliring antara Bank Yengki, Bank Zinta Ke Bank Jerry
Cek Tn Ali
Pada Bank Yengki
Saat terima cek dari nasabah Bank Jerry
Warkat Kliring Rp. 5.000.000
Giro – Rek penerima cek Rp. 5.000.000
Setelah diketahui hasilnya baik, biasanya pada waktu kliring kedua akan dinihilkan rekening Warkat Kliring.
B I – Giro Rp. 5.000.000
Warkat Kliring Rp. 5.000.000
Transaksi tersebut dapat saja di catat secara langsung pada saat dinyatakan Kliring berhasil
B I – Giro Rp. 5.000.000
Giro – Rek penerima cek Rp. 5.000.000
Pada Bank Jerry
Saat menerima warkat nasabah (Tn. Ali) akan membebankan rekening Tn. Ali dengan jurnal sbb :
Giro – Rek. Tn. Ali Rp. 5.000.000
B I – Giro Rp. 5.000.000
Bilyet Giro PT.L
Pada bank Yengki
Pada saat menerima amanat dan warkat dari PT.L
Giro – PT.L Rp. 5.000.000
B I – Giro Rp. 5.000.000
Pada bank Jerry
Saat menerima warkat
B I – Giro Rp. 5.000.000
Giro – Nasabah penerima B/G Rp. 5.000.000
Bilyet Giro PT.G
Pada bank Yengki
Pada saat menerima amanat dan warkat dari PT.G
Giro – PT.G Rp. 7.500.000
B I – Giro Rp. 7.500.000
Pada bank Jerry
Pada saat menerima warkat
B I – Giro Rp. 7.500.000
Giro - Nasabah penerima B/G Rp. 7.500.000
Bilyet Giro PT.K
Pada bank Zinta
Pada saat menerima amanat dan warkat dari PT.K
Giro – PT.G Rp. 7.500.000
B I – Giro Rp. 7.500.000
Pada bank Jerry
Pada saat menerima warkat
B I – Giro Rp. 7.500.000
Giro - Nasabah penerima B/G Rp. 7.500.000
Cek Tn Misro
Pada Bank Zinta
Pada saat terima cek dari nasabah Bank Jerry
Warkat Kliring Rp. 6.000.000
Giro – Rek penerima cek Rp. 6.000.000
Setelah diketahui hasilnya baik, biasanya pada waktu kliring kedua akan dinihilkan rekening Warkat Kliring.
B I – Giro Rp. 6.000.000
Warkat Kliring Rp. 6.000.000
Transaksi tersebut dapat saja di catat secara langsung pada saat dinyatakan Kliring berhasil
B I – Giro Rp. 6.000.000
Giro – Rek penerima cek Rp. 6.000.000
Pada Bank Jerry
Pada saat menerima warkat nasabahnya sendiri (Tn. Misro) akan membebankan rekening Tn. Misro dengan jurnal sbb :
Giro – Rek. Tn. Ali Rp. 6.000.000
B I – Giro Rp. 6.000.000
Bilyet Giro PT.H
Pada bank Zinta
Pada saat menerima amanat dan warkat dari PT.H
Giro – PT.H Rp. 5.500.000
B I – Giro Rp. 5.500.000
Pada bank Jerry
Pada saat menerima warkat
B I – Giro Rp. 5.500.000
Giro - Nasabah penerima B/G Rp. 5.500.000
Kliring antara Bank Zinta, Bank Jerry ke Bank Yengki,
Cek Tn Said
Pada Bank Zinta
Pada saat terima cek dari nasabah Bank Yengki
Warkat Kliring Rp. 4.000.000
Giro – Rek penerima cek Rp. 4.000.000
Setelah diketahui hasilnya baik, biasanya pada waktu kliring kedua akan dinihilkan rekening Warkat Kliring.
B I – Giro Rp. 4.000.000
Warkat Kliring Rp. 4.000.000
Transaksi tersebut dapat saja di catat secara langsung pada saat dinyatakan Kliring berhasil
B I – Giro Rp. 4.000.000
Giro – Rek penerima cek Rp. 4.000.000
Pada Bank Yengki
Pada saat menerima warkat nasabahnya sendiri (Tn. Said) akan membebankan rekening Tn. Said dengan jurnal sbb :
Giro – Rek. Tn. Said Rp. 4.000.000
B I – Giro Rp. 4.000.000
Cek Nn Tethi
Pada Bank Zinta
Pada saat terima cek dari nasabah Bank Yengki
Warkat Kliring Rp. 5.500.000
Giro – Rek penerima cek Rp. 4.000.000
Setelah diketahui hasilnya baik, biasanya pada waktu kliring kedua akan dinihilkan rekening Warkat Kliring.
B I – Giro Rp. 5.500.000
Warkat Kliring Rp. 5.500.000
Transaksi tersebut dapat saja di catat secara langsung pada saat dinyatakan Kliring berhasil
B I – Giro Rp. 5.500.000
Giro – Rek penerima cek Rp. 5.500.000
Pada Bank Yengki
Pada saat menerima warkat nasabahnya sendiri (Nn Tethi) akan membebankan rekening Nn Tethi dengan jurnal sbb :
Giro – Rek. Tn. Said Rp. 5.500.000
B I – Giro Rp. 5.500.000
Bilyet Giro PT.Q
Pada bank Zinta
Pada saat menerima amanat dan warkat dari PT.Q
Giro – PT.H Rp. 3.000.000
B I – Giro Rp. 3.000.000
Pada bank Yengki
Pada saat menerima warkat
B I – Giro Rp. 3.000.000
Giro - Nasabah penerima B/G Rp. 3.000.000
Bilyet Giro PT.T
Pada bank Zinta
Pada saat menerima amanat dan warkat dari PT.T
Giro – PT.T Rp. 7.500.000
B I – Giro Rp. 7.500.000
Pada bank Yengki
Pada saat menerima warkat
B I – Giro Rp. 7.500.000
Giro - Nasabah penerima B/G Rp. 7.500.000
Bilyet Giro PT.V
Pada bank Jerry
Pada saat menerima amanat dan warkat dari PT.V
Giro – PT.T Rp. 6.500.000
B I – Giro Rp. 6.500.000
Pada bank Yengki
Pada saat menerima warkat
B I – Giro Rp. 6.500.000
Giro - Nasabah penerima B/G Rp. 6.500.000
Cek Nn Liu Kim Hwa
Pada Bank Jerry
Pada saat terima cek dari nasabah Bank Yengki
Warkat Kliring Rp. 4.000.000
Giro – Rek penerima cek Rp. 4.000.000
Setelah diketahui hasilnya baik, biasanya pada waktu kliring kedua akan dinihilkan rekening Warkat Kliring.
B I – Giro Rp. 4.000.000
Warkat Kliring Rp. 4.000.000
Transaksi tersebut dapat saja di catat secara langsung pada saat dinyatakan Kliring berhasil
B I – Giro Rp. 4.000.000
Giro – Rek penerima cek Rp. 4.000.000
Pada Bank Yengki
Pada saat menerima warkat nasabahnya sendiri (Nn Liu Kim Hwa) akan membebankan rekening Nn Liu Kim Hwa dengan jurnal sbb :
Giro – Rek. Liu Kim Hwa Rp. 4.000.000
B I – Giro Rp. 4.000.000
Bilyet Giro PT.S
Pada bank Jerry
Pada saat menerima amanat dan warkat dari PT.S
Giro – PT.T Rp. 5.500.000
B I – Giro Rp. 5.500.000
Pada bank Yengki
Pada saat menerima warkat
B I – Giro Rp. 5.500.000
Giro - Nasabah penerima B/G Rp. 5.500.000
Kliring antara Bank Jerry, Bank Yengki ke Bank Zinta,
Cek Tn Said
Pada Bank Jerry
Pada saat terima cek dari nasabah Bank Zinta
Warkat Kliring Rp. 5.500.000
Giro – Rek penerima cek Rp. 5.500.000
Setelah diketahui hasilnya baik, biasanya pada waktu kliring kedua akan dinihilkan rekening Warkat Kliring.
B I – Giro Rp. 5.500.000
Warkat Kliring Rp. 5.500.000
Transaksi tersebut dapat saja di catat secara langsung pada saat dinyatakan Kliring berhasil
B I – Giro Rp. 5.500.000
Giro – Rek penerima cek Rp. 5.500.000
Pada Bank Zinta
Pada saat menerima warkat nasabahnya sendiri (Nn Nia) akan membebankan rekening Nn Nia dengan jurnal sbb :
Giro – Rek. Nn Nia Rp. 5.500.000
B I – Giro Rp. 5.500.000
Bilyet Giro PT.B
Pada bank Jerry
Pada saat menerima amanat dan warkat dari PT.B
Giro – PT.B Rp. 3.000.000
B I – Giro Rp. 3.000.000
Pada bank Zinta
Pada saat menerima warkat
B I – Giro Rp. 3.000.000
Giro - Nasabah penerima B/G Rp. 3.000.000
Bilyet Giro PT.M
Pada bank Jerry
Pada saat menerima amanat dan warkat dari PT.M
Giro – PT.M Rp. 7.500.000
B I – Giro Rp. 7.500.000
Pada bank Zinta
Pada saat menerima warkat
B I – Giro Rp. 7.500.000
Giro - Nasabah penerima B/G Rp. 7.500.000
Bilyet Giro PT.J
Pada bank Yengki
Pada saat menerima amanat dan warkat dari PT.J
Giro – PT.J Rp. 6.500.000
B I – Giro Rp. 6.500.000
Pada bank Zinta
Pada saat menerima warkat
B I – Giro Rp. 6.500.000
Giro - Nasabah penerima B/G Rp. 6.500.000
Cek Nn Yati
Pada Bank Yengki
Pada saat terima cek dari nasabah Bank Zinta
Warkat Kliring Rp. 6.000.000
Giro – Rek penerima cek Rp. 6.000.000
Setelah diketahui hasilnya baik, biasanya pada waktu kliring kedua akan dinihilkan rekening Warkat Kliring.
B I – Giro Rp. 6.000.000
Warkat Kliring Rp. 6.000.000
Transaksi tersebut dapat saja di catat secara langsung pada saat dinyatakan Kliring berhasil
B I – Giro Rp. 6.000.000
Giro – Rek penerima cek Rp. 6.000.000
Pada Bank Zinta
Pada saat menerima warkat nasabahnya sendiri (Nn Yati) akan membebankan rekening Nn Yati dengan jurnal sbb :
Giro – Rek. Nn Yati Rp. 6.000.000
B I – Giro Rp. 6.000.000
SD = Rp 70.000.000 + Rp 22.000.000 + Rp 41.000.000 + Rp 1.500.000 (saldo Awal)
= Rp 133.000.000
DP = Rp 0
TD = Rp 5.000.000 + Rp 250.000.000 (saldo awal)
= Rp 255.000.000
DD = Rp 148.000.000 + Rp 750.000.000 (saldo awal)
= Rp 898.000.000
OF = Rp 500.000.000 + Rp 150.000.000 + Rp 350.000.000
= Rp 1.000.000.000
TIP = Rp 787.235 + Rp 345.890 + Rp 349.459 + Rp 685.610
= Rp 2.168.194
COF =
2,168,194 |
133.000.000 + 5.000.000 +148.000.000 |
= 0.76%
COF ini merupakan COF Bulan Januari saja (Per Bulan) , misalnya dengan asumsi bahwa pola seperti ini terus digunakan sampai akhir tahun maka secara umum tingkat COF tahunan akan menjadi = 0.76% x 12 bulan = 9.11%
Berdasarkan Perhitungan COF tersebut maka diasumsikan Bank Jerry menetapkan spread atau % profit margin sebesar 3% maka suku bunga Pinjaman akan menjadi sebesar 12.11%.
Maka nilai dari Pendapatan yang akan diraih oleh Bank Jerry adalah :
Perhitungan Bunga R/K pada BI, seperti yang tercantum PBI No 10/19/PBI/2008 yang mengenai Giro Wajib Minimum sebesar 7.5% dari Dana Pihak Ketiga, sehingga GWM Bank Jerry pada bulan Januari 2010 adalah sebesar
= 7.5% x (jumlah Giro+jumlah Tabungan+Jumlah Deposito)
= 7.5% x (Rp 750.000.000 + Rp 1.500.000.000 + Rp 250.000.000)
= Rp 187.500.000
Sehingga tidak terdapat kelebihan Giro Bank Jerry pada BI yang akan mendapat bunga dari BI tetapi malah Bank Jerry mengalami kekurangan dalam Giro Wajib Minimun yang seseuai dengan regulasi BI.
Perhitungan keseluruhan pendapatan yang akan diraih Bank Jerry Jogja :
(asumsi bahwa bunga yang dibebankan pada Kredit Investasi, Kredit Konsumsi, KUK dan Pinjaman Call Money adalah sama besarnya yaitu menggunakan 12.11%)
= 12.11% x (jumlah Kredit Investasi+Kredit Konsumsi+KUK)
= 12.11% x (Rp 750.000.000 + Rp 1.250.000.000 + Rp 200.000.000 + Rp 250.000.000)
= Rp 296.695.000 per tahun
= Rp 24.724.583 per bulan
*Perhitungan Interest Base Income :
= (Total pendapatan bunga/total income) x 100%
Postingan
No Response to "JAWABAN STUDY KASUS AUDIT PERBANKAN DAN ELECTRONIC BANKING"
Posting Komentar